3、甲公司2009年、2010年、2011年的利润表“利润总额”分别为200万元、300万、400万元.所得税税率为25%,甲公司2009年年初递延所得税余额为0.其与所得税相关的业务如下:(1)甲公司于2008年12月
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![3、甲公司2009年、2010年、2011年的利润表“利润总额”分别为200万元、300万、400万元.所得税税率为25%,甲公司2009年年初递延所得税余额为0.其与所得税相关的业务如下:(1)甲公司于2008年12月](/uploads/image/z/11060536-40-6.jpg?t=3%E3%80%81%E7%94%B2%E5%85%AC%E5%8F%B82009%E5%B9%B4%E3%80%812010%E5%B9%B4%E3%80%812011%E5%B9%B4%E7%9A%84%E5%88%A9%E6%B6%A6%E8%A1%A8%E2%80%9C%E5%88%A9%E6%B6%A6%E6%80%BB%E9%A2%9D%E2%80%9D%E5%88%86%E5%88%AB%E4%B8%BA200%E4%B8%87%E5%85%83%E3%80%81300%E4%B8%87%E3%80%81400%E4%B8%87%E5%85%83.%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E7%A8%8E%E7%8E%87%E4%B8%BA25%25%2C%E7%94%B2%E5%85%AC%E5%8F%B82009%E5%B9%B4%E5%B9%B4%E5%88%9D%E9%80%92%E5%BB%B6%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E4%BD%99%E9%A2%9D%E4%B8%BA0.%E5%85%B6%E4%B8%8E%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E7%9B%B8%E5%85%B3%E7%9A%84%E4%B8%9A%E5%8A%A1%E5%A6%82%E4%B8%8B%EF%BC%9A%EF%BC%881%EF%BC%89%E7%94%B2%E5%85%AC%E5%8F%B8%E4%BA%8E2008%E5%B9%B412%E6%9C%88)
3、甲公司2009年、2010年、2011年的利润表“利润总额”分别为200万元、300万、400万元.所得税税率为25%,甲公司2009年年初递延所得税余额为0.其与所得税相关的业务如下:(1)甲公司于2008年12月
3、甲公司2009年、2010年、2011年的利润表“利润总额”分别为200万元、300万、400万元.所得税税率为25%,甲公司2009年年初递延所得税余额为0.其与所得税相关的业务如下:
(1)甲公司于2008年12月以150万元的价格购入管理用的设备一台,会计上采用直线法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为0,税法按照直线法计提折旧,折旧年限为3年,预计净残值为0;
(2)2009年取得免税的国债利息收入20万元;计提产品售后维修费10万元,违规经营被罚款10万;
(3)2010年发生产品产品售后维修费6万元,取得免税的国债利息收入30万元.
(4)2011年发生产品产品售后维修费2万元,因违拖延缴税款被罚款1万元.
3、甲公司2009年、2010年、2011年的利润表“利润总额”分别为200万元、300万、400万元.所得税税率为25%,甲公司2009年年初递延所得税余额为0.其与所得税相关的业务如下:(1)甲公司于2008年12月
(1)会计上折旧=150/5=30万元,
税法上折旧=150/3=50万元,
应纳税暂时性差异=50-30=20万元,
递延所得税负债=20*25%=5万元;
(2)国债利息属于永久性差异,计提的产品售后维修费属于预计负债,计税基础为0,
2009年调整后=200-20-10+10=180万元
所得税费用=180*25%=45万元;
(3)所得税费用=(300+6-30)*25%=69万元;
(4)所得税费用=(400+2+1)*25%=100.75万元